残高不足で振替納税できなかったことに気づいたら自分で納付手続きする！所得税と消費税が延滞扱いになるので注意！
群馬県太田市のワリとフランクな税理士わくいです。
中小法人、個人事業主の夢と成功を支援する特化型税理士です。
確定申告の納税期限を遅らせ、納付の手間を省けるメリットがある振替納税。
引落日に、預金口座に納税金額分の残高がない場合は、所得税や消費税が未納扱いとなります。
そのまま未納状態にしておくと、延滞税がかさんでいくので注意が必要です。
振替納税には２つのメリットがある
通常、確定申告期限と納付期限は同じ日に設定されています。
例年であれば、所得税なら3月15日が確定申告期限＆所得税納付期限、消費税なら3月31日が消費税申告期限＆消費税納付期限となります。
仮に、3月15日に所得税の確定申告書を税務署に持ちこんだ場合は、その流れで納税手続きも行うことになります。
手元にお金がなければ、銀行に行ってお金をおろして、銀行で順番待ちして納付という手間がかかります。
ですが、納付日を合法的に遅らせる方法があります。
それが振替納税です。
税理士わくい
平成31年なら、所得税は4月22日、消費税は4月24日が振替納税日となります。
さらに所得税の分割支払いとなる延納を活用している場合は、5月31日が2回目の支払い日となります。
これにより、資金繰りが1ヶ月ラクになり、銀行に納付手続きをしにいく手間も省けます。振替納税手続きは、確定申告期限（＝納付期限）までに「振替納税手続の依頼書」を税務署に提出すればOKです。
振替納税は一度手続きをしておけば、毎年手続きをすることもありません。
注意すべきは転居した場合です。
所轄税務署が変更となる転居の場合は、振替納税は再申請しないと引落がされないので注意しましょう。
振替納税手続き２つのメリット
- 納税手続きがラクになる
- 資金繰りが1カ月ラクになる
残高不足で振替納税できないと延滞税が発生することも
振替納税には「資金繰り」と、「納付の手間が省ける」というメリットがあります。
一方で、気を付けなくてはならないことがあります。
それは、振替納税ができなかった場合には、延滞税がかかってきます。
そのため、引落日に納税額分の残高が口座にあることをシッカリ確認しておくことが必要となります。
延滞税は納期限の翌日から2ヶ月は2.6％（平成31年中）、2ヶ月以降は14.6％となります。
延滞税の計算については、国税庁のホームページで自動計算してくれるので、実際に入力して計算してみることをオススメします。
振替納税できなかったことに気づいたら自分で納付する
残高不足で振替納税できなかったことに気づいたなら、すぐに自分で納付書を作成して納付しましょう。そのまま放っておいて、税務署からの連絡を待つことだけはやめましょう。
税務署からの連絡を待っている期間も延滞税が加算されていきます。
納付書は金融機関にいけばもらえます。
もし、金融機関に行っても納付書が置いていないようでしたら、税務署でもらいましょう。
どこの税務署でも納付書はもらえます。
自分で納付書を作成して納付する際は、引落し予定だった税額（本税）だけでなく、延滞税も計算して一緒に納めてしまいましょう。
まとめ
税金の納付を忘れると、うっかり忘れだとしても、税務署は容赦なく延滞税が加算されます。
そこに情はありません。
税務署は仕事を完遂するのみです。
うっかり忘れで延滞税を払うほどもったいないものはありません。
仮に振替納税できなかった場合は、自ら納付手続きを済ませましょう。
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群馬県太田市の【ワリとフランクな税理士】涌井大輔でした。
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